Новая система налогообложения для "non-dom" резидентов в Великобритании

Обе основные политические партии Великобритании хотят изменить налоговые правила для лиц "без домицилия". В своих бюджетных прогнозах OBR (Управление по Бюджетной Ответственности) заявило, что в апреле 2025 года они ожидают, что только 10,500 человек будут иметь право на статус "без домицилия", что гораздо меньше 68,800 человек, зарегистрированных в HMRC (Британская Налоговая) в настоящее время.

С незапамятных времен топовые руководители компаний, богатые семьи, олигархи, шейхи и бизнесмены выбирают Лондон не только потому, что это космополитичный город, но и из-за выгодного налогового статуса "non-dom", или "без домицилия". В свое время такие известные личности, как Лакшми Миттал, Берни Экклстоун, Роман Абрамович и Алишер Усманов выбрали Лондон и статус "non-dom" для создания своих бизнес-империй.

Напомним, что лица "без домицилия" — это резиденты Великобритании, которые имеют постоянное место жительства за пределами Великобритании. Специальный налоговый режим для таких лиц существует уже более 200 лет и позволяет людям, проживающим за границей, платить налог в Великобритании только с их доходов и прироста капитала, полученных в Великобритании.

В отличие от лиц с постоянным местожительством в Великобритании, которые платят налог в HM Revenue & Customs на свои доходы и прибыль по всему миру, резиденты "без домицилия" — от мультимиллиардеров до банкиров среднего звена — не платят британские налоги со своих зарубежных доходов в течение первых 15 лет пребывания в стране.

6 марта 2024 года, канцлер казначейства Джереми Хант обнародовал бюджет Великобритании на 2024 год, в котором объявил об отмене этого режима, сократив срок, в течение которого резиденты могут пользоваться преимуществами статуса "non-dom", с 15 лет до четырех. С апреля 2025 года зарубежные доходы и прибыль будут освобождаться от уплаты налогов в Великобритании в течение первых четырех лет проживания, независимо от того, ввозятся ли они в Великобританию или хранятся в оффшорах. Это означает, что граждане, которые проживают в Великобритании, но официально являются домицилями за границей, больше не смогут избежать уплаты британского налога на свои зарубежные доходы или прирост капитала.

OBR, контролирующее доходы и расходы государства, подсчитало, что меры Ханта принесут дополнительные £2,8 млрд налоговых поступлений в 2026-27 годах, но предупредило, что влияние этих мер на решение "non-dom" лиц остаться в Великобритании или привлечь новых людей "очень неопределенно".

В дополнение к вышеперечисленным предложениям также планируется перевести налог на наследство в режим, основанный на резидентстве. Если человек является резидентом в течение 10 лет, то его активы по всему миру будут облагаться британским налогом на наследство, и этот "хвост" сохранится за ним еще 10 лет после отъезда из страны. Первые 10 лет резидентства налог на наследство не взимается. По данному вопросу остается еще много неясностей, правительство планирует провести консультации по этим изменениям.

Помимо того, что по истечении льготного периода налогом будут облагаться все доходы вне зависимости от их места происхождения, в их число будут входить доходы большинства офшорных трастов, связанных с лицами, являющимися британскими налоговыми резидентами.

Однако, существующие трасты, созданные резидентами со статусом "non-dom" до апреля 2025 года, будут надежно защищены от налога на наследство. Вероятно, что клиенты, имеющие статус "non-dom", могут захотеть рассмотреть возможность начала процесса создания траста с номинальной суммой, поскольку этот процесс может занять время.

Многие считают, что новая система остается конкурентоспособной по сравнению с другими странами. Налоговые же эксперты заявили, что заявление Ханта оказалось более масштабным, чем они ожидали. По их словам, если некоторые аспекты нового режима конкурентоспособны на международном уровне, то другие — нет.

Множество других режимов имеют налоговые льготы, например, Швейцария, Ирландия, Португалия (только что закрыли программу), Кипр, Италия и другие. Франция, Италия и Португалия, запустили сопоставимые режимы, не связанные с домом или импатриацией, чтобы привлечь богатые семьи, что усиливает конкуренцию с традиционными убежищами, такими как Монако и Швейцария.

Например, в 2017 году Италия объявила о введении системы, которая освобождает иностранные доходы от итальянского налога на 15 лет в обмен на выплату 100 000 евро в год.

Прогнозы OBR были основаны на предположении, что от 10 до 20 % резидентов "без домициля", покинут Великобританию. Financial Times считает, что уедут 10-12%. Мы считаем, что значительно больше.

Конечно, владельцы "non-dom" статуса переменам не рады, многие чувствуют себя обманутыми, ведь они переезжали в Великобританию по доброй воле, а правила меняются на ходу. Особой болью стало решение правительства по трастам.

С другой стороны, те, кто живет уже давно в Великобритании, приехали сюда далеко не только из-за налогового статуса. В Великобритании фантастическая система образования и культура. Так что скорее всего, большая часть резидентов, особенно тех, кто уже давно в Великобритании, останутся.

Эти предлагаемые изменения очень важны для всех, кто в настоящее время извлекал выгоду из статуса "non-dom". Вопрос в том, что делать сейчас?

Первое — это подождать и посмотреть, какие детали этих правил будут соблюдаться со временем. Если они вступят в силу, это произойдет не раньше 6 апреля 2025 года. Однако до этого им потребуется пройти подробные консультации и, возможно, даже смену правительства. Мы также ожидаем ясности после новых консультаций министров по планам перевода налога на наследство с режима, основанного на домициле, на режим, основанный на резиденции.

Пока мы все "в подвешенном состоянии" и ждем больше деталей. Но уже сейчас нам интересно узнать ваши мысли и соображения в связи с этими новостями.

Мы создали небольшой опросник, чтобы лучше понять ваши мысли и чувства по поводу предстоящих изменений в налоговой системе для "non-dom" лиц в Великобритании.

Ваше мнение очень важно для нас, так как оно поможет проанализировать общественное отношение к этим изменениям. После обработки результатов опроса мы поделимся выводами опросника на нашем сайте, чтобы каждый мог увидеть, как эти изменения влияют на различные категории людей и какие меры могут быть предприняты в ответ на общественное мнение. Само собой разумеется, что мы гарантируем Вам 100% анонимность.